营运资金管理中级会计考试的特点

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营运资金管理中级会计考试的特点 本章历年试题中,平均分值在5分左右,除了客观题外,一般都有计算题。 本章教材主要变化 2010年教材的主要变化:(1)第一节新增营运资金的管理原则和营运资金管理战略;(2)第二节新增目标现金余额确定的米勒-奥尔模型和现金管理模式;(3)第三节新增应收账款的监控和应收账款保理;(4)第五节流动负债管理的内容是将2009年教材的第七章筹资管理一章内容调整过来的。 考点一:营运资金的定义及特点 考点二:营运资金的管理原则 营运资金管理应遵循以下原则: 考试论坛 (一)保证合理的资

营运资金管理中级会计考试的特点
  本章历年试题中,平均分值在5分左右,除了客观题外,一般都有计算题。
  本章教材主要变化
  2010年教材的主要变化:(1)第一节新增“营运资金的管理原则”和“营运资金管理战略”;(2)第二节新增“目标现金余额确定的米勒-奥尔模型”和“现金管理模式”;(3)第三节新增“应收账款的监控”和“应收账款保理”;(4)第五节流动负债管理的内容是将2009年教材的第七章筹资管理一章内容调整过来的。
  考点一:营运资金的定义及特点
  考点二:营运资金的管理原则
  营运资金管理应遵循以下原则: 考试论坛
  (一)保证合理的资金需求。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
  (二)提高资金使用效率。
  (三)节约资金使用成本。
  (四)保持足够的短期偿债能力。保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。
  考点三:营运资金管理战略及其各自的特点
  考点四:持有现金的动机
  (一)交易性需求
  (二)预防性需求
  (三)投机性需求
  考点五:目标现金余额的确定
  考点六:现金管理模式
  (一)收支两条线的管理模式
  1.企业实行收支两条线管理模式的目的。
  2.收支两条线资金管理模式的构建。企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。
  (二)集团企业资金集中管理模式
  1.资金集中管理模式的概念。
  2.集团企业资金集中管理的模式。
  (1)统收统支模式。
  (2)拨付备用金模式。
  (3)结算中心模式。
  (4)内部银行模式。
  (5)财务公司模式。
  考点七:现金收支管理
  (一)现金周转期
  (二)收款管理
  (三)付款管理
  考点八:应收账款管理
  考点九:存货的功能、成本、最优存货量的确定
  考点十:流动负债的项目及其内容
  疑难问题解答
  问:教材表5-6中,为什么当保险储备为0时,缺货量为0的缺货概率有三个“0.1;0.2;0.4”?
  答:交货期内的平均需要量=1000×0.1+1100×0.2+1200×0.4+1300×0.2+1400×0.1=1200
  因此当保险储备为0时,再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=1200+0=1200千克,
  由于当库存尚有1200千克,企业就发出订单,则只要未来交货期内的需要量不超过1200千克,就不会有缺货,因此例题中当生产需要量为1000千克(概率为0.1);1100千克(概率为0.2);1200千克(概率为0.3),这三种情况下都不会有缺货。

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