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资金需要量-财务管理辅导

提要:】2018中级会计师考试《财务管理》强化预习:资金需要量魁网会计职称中级学习频道
会计职称考试《中级财务管理》第三章 固定资产
  知识点五:资金需要量预测
  (一)因素分析法
  因素分析法又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。
  资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)
  【注意】销售增长用"+",反之用"-"
  资金周转加速用"-",反之用"+"
  这种方法计算简便,容易掌握,但预测结果不太精确。它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
  (二)销售百分比法
  外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益
  增加的资产=增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比
  增加的负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比
  式中:A为随销售变化的经营性资产(敏感资产);B为随销售变化的经营性负债(敏感负债);S1为基期销售额;S2为预测期销售额;ΔS为销售的变动额;P为销售净利率;E为利润留存率;A/S1为敏感资产与销售额的关系百分比;B/S1为敏感负债与销售额的关系百分比。
  销售百分比法的优点,是能为筹资管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用。但在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。
  (三)资金习性预测法
  资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
  总资金习性模型:y=a+bx求a、b的方法有:高低点法、回归直线法。
  1 高低点法b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)
  a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入或=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入【提示】在题目给定的资料中,高点(销售收入最大)的资金占用量不一定最大;低点(销售收入最小)的资金占用量不一定最小。
  2回归直线法
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