魁网考试资讯网
会计考试 会计从业证 初级会计职称 中级会计职称 高级会计师 注册会计师 医学教育 临床执业医师 临床助理医师 口腔执业医师 口腔助理医师 中西结合医师 中西医助理 中医执业医师 中医助理 妇产科主治医师 外科医师 内科医师 护士资格 护师资格考试 药士 中药士 执业药师 检验技士 医师实践技能 乡村全科医生 其他 自考新闻 职业考试信息

审计采购与付款循环的审计(3)注会审计辅导

来源:网络整理  发布者:  发布时间:2017-12-28 13:56:02
提要:】2018魁网考试培训  内部会计控制规范——采购与付款(试行)规定P405-6条
  三、固定资产的内部控制
  1固定资产的预算制度
  2授权批准制度
  3账簿记录制度
  4职责分工制度
  5资本性支出和收益性支出的区分制度
  6固定资产的处置制度
  7固定资产的定期盘点制度
  8固定资产的维护保养
  内部会计控制规范——工程项目
  1、岗位分工与授权批准。不相容的岗位:项目建议、可行性研究与项目决定;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。
  2、项目决策控制
  3、概预算控制
  4、价款支付控制
  5、竣工决算控制
  6、监督检查
  四、评估重大错报风险
  重大错报风险可能包括:
  1、管理层错报费用支出
  2、费用支出的复杂性
  3、管理层凌驾于控制之上
  4、采用不正确的费用支出截止期
  5、低估
  6、不正确地记录外币交易
  7、舞弊和盗窃的固有风险
  8、延迟向供应商付款。不能享受折扣
  9、存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认。
  10、存在未记录的权力和义务
  针对采购与俯瞰的控制,需要关注:P409(8)
  五、控制测试
  (一)以内部控制目标为起点的控制测试
  见表16-2
  注意第3、4、5项
  (二)以风险为起点的控制测试
魁网考试培训
考试必过,全国各地精选面授班、网校课程大全
魁网注会考试频道
------分隔线----------------------------
注册会计师专栏