魁网考试资讯网
魁网考试资讯网

2011年会计实务考试辅导日清月结(现金管理)

来源:会计实务考试网 魁网考试培训网 点击:1
2011年会计实务考试辅导日清月结(现金管理) 日清月结 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必

2011年会计实务考试辅导日清月结(现金管理)
日清月结
  日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括:

  (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

  (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

  (3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。

  (4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。

 

 


 

查看更多会计实务考试培训课程
------分隔线----------------------------
会计实务专栏
会计实务培训网推荐
  • 变造币有哪些基本特点

    变造币由于其对真币的加工处理方法不同,又可分为以下几种情形。(1)涂改币。这是将真币票面金额用化学药剂涂掉,再用油墨或颜料加以涂改,使其面额增大的假钞。这种变造...

  • 手持式五指拨动点钞法

    这种方法适用于收款、付款和整点工作,其优点是点钞速度快,记数省力。操作时主要用手指关节活动,动作范围小,可减轻劳动强度。这种操作方法可分为三种:除点数外,其他...

  • 怎样整点硬币

    (1)手工整点硬币。手工整点硬币一般常用在收款、收点硬币尾零款,以100枚为一卷,一次可清点5枚、12枚、14枚或16枚,最多的可一次清点18枚,主要是依个人技...

  • 保险柜的钥匙和密码的问题

    问题:我的公司是私企,保险柜的钥匙除了出纳有老板也有,以前的出纳走了,现在换了我,是否老板不应该有保险柜的钥匙?现在的保险柜密码是以前出纳交给的密码,这样做是不...