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代理记账流程大揭秘

来源:网络整理  发布者:魁网专业老师  发布时间:2018-09-13 13:40:12
  • 魁网会计初级职称考试频道
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    代理记账可以节约成本,提高效率。是很多小微企业财务工作的选择。因为巨大的市场需求,所以很多财务人员选择了代理记账工作。代理记账工作流程简单,易于上手,而且如果客户资源丰富的话,收益也是颇丰。今天,就揭秘一下代理记账的流程,各位正在备考初级会计师的小伙伴们可要看清楚了!
     
    1、接票:
     
    每月的固定时间由客户提供原始单据,财务代理公司安排人员上门使用“交接清单”领取发票、收据。
     
    2、做账:
     
    根据客户要求做账,手工账和电脑账都要做。一般而言,财务代理公司会按照自己制定的内部流程给客户做账,做账过程一般要遵守录入和审核分开的原则!手工账根据电脑账打印出来,然后按照规定装订。
     
    3、报税:
     
    根据各地税务机关的要求,每月15日之前,(节假日会顺延)财务代理公司安排人员负责纳税申报工作!现在都是采用网上纳税申报的形式,不过有些特殊情况,也需要财务人员去本人去税局办理。代理记账人员要知道自己所属的税务专管员,和专管员老师保持联系。
     
    4、回访:
     
    由财务代理公司返回税单、财务报表、纳税申报表等会计资料,与出纳对账,安排下月工作。
     
    代理记账常用的会计分录
     
    因为代理记账公司的客户大多都是一些小微企业,因此用到的会计分录相对比较简单,常用的有以下几种:
     
    ①缴纳上月增值税
     
    借:应交税金——未交增值税
     
    贷:银行存款
     
    提取现金
     
    借:库存现金
     
    贷:银行存款
     
    ②购货业务
     
    借:库存商品
     
    原材料
     
    应缴税费——应交增值税——进项税
     
    贷:银行存款
     
    应付账款
     
    ③销售业务
     
    借:银行存款
     
    贷:主营业务收入
     
    应交税费——应交增值税(销项)
     
    ④计提工资
     
    借:管理费用——工资
     
    贷:应付职工薪酬
     
    ⑤发放工资
     
    借:应付职工薪酬——工资
     
    贷:其他应收款——社会保险(个人)
     
    其他应收款——公积金(个人)
     
    应交税费——应交个人所得税
     
    银行存款/库存现金
     
    ⑥缴纳社保
     
    借:管理费用——社会保险(单位)
     
    管理费用——公积金(单位)
     
    其他应收款——社保(个人)
     
    其他应收款——公积金(个人)
     
    贷:银行存款
     
    ⑦缴纳个税
     
    借:应交税费——个人所得税
     
    贷:银行存款
     
    ⑧结转成本
     
    借:主营业务成本
     
    贷:库存商品
     
    ⑨结转各项收入
     
    借:主营业务收入
     
    其他业务收入
     
    营业外收入
     
    贷:本年利润
     
    ⑩期间费用的结转
     
    借:本年利润
     
    贷:管理费用
     
    销售费用
     
    财务费用
     
    ?成本支出的结转
     
    借:本年利润
     
    贷:主营业务成本
     
    其他业务支出
     
    营业外支出
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