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助理会计师备考:经济法基础培训第三章支付结算法律制度

来源:网络整理  发布者:魁网考试报  发布时间:2015-10-19 16:59:17

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第三章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
支付结算的概念

 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

办理支付结算使用的主要支付工具

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡,结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

办理支付结算的原则

办理支付结算的基本要求

票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证。银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
  票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。
  【提示】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章至少要有2个。
办理支付结算的基本要求

第二节 银行结算账户管理
银行结算账户的概念和种类

 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。
  2.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

银行结算账户的开立、变更和撤销

银行结算账户的开立、变更和撤销
【提示1】撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
  【提示2】存款人因法定原因撤销基本存款账户后,需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。
  【提示3】对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户,银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。

各类具体银行结算账户的开立和使用

各类具体银行结算账户的开立和使用
  【提示1】一般存款账户,是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。
  【提示2】专用存款账户中:
  1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
  2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
  【提示3】个人银行结算账户中:
  1.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
  2.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
  3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
  4.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户:
  (1)工资、奖金收入。
  (2)稿费、演出费等劳务收入。
  (3)债券、期货、信托等投资的本金和收益。
  (4)个人债权或产权转让收益。
  (5)个人贷款转存。
  (6)证券交易结算资金和期货交易保证金。
  (7)继承、赠与款项。
  (8)保险理赔、保费退还等款项。
  (9)纳税退还。
  (10)农、副、矿产品销售收入。
  (11)其他合法款项。

银行结算账户的管理

 略


第三节 银行卡
银行卡的概念和分类

银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
  1.贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
  2.准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
  3.借记卡按功能不同分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡、储值卡。
  4.转账卡是实时扣账的借记卡,具有转账结算、存取现金和消费功能。
  5.专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡,具有转账结算、存取现金功能。
银行结算账户的概念和种类

银行卡账户和交易

  1.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡;个人申领银行卡(储值卡除外),应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件,经发卡银行审查合格后,为其开立记名账户。
  2.(1)单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
  (2)单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。
  (3)严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
  3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。单位卡不得支取现金。
  4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

银行卡计息和收费

1.贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件:
  (1)银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天;
  (2)持卡人在到期还款目前偿还所使用全部银行款项有困难的,可按照发卡银行规定的最低还款额还款;
  (3)贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支,不享受免息还款期和最低还款额待遇。
  2.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费:宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;其他行业不得低于交易金额的1%。银行卡收单业务是指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务。


第四节 预付卡
预付卡的概念和分类

 一、 预付卡的概念
  预付卡指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。
  二、预付卡的分类
  预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。
  按不同标准,可以对预付卡做不同的分类。

预付卡的相关规定

一、预付卡的限额
  1.预付卡以人民币计价,不具有透支功能。
  2.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
  二、预付卡的期限
  1.记名预付卡可挂失,可赎回,不得设置有效期;
  2.不记名预付卡不挂失,不赎回,有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡,可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。
  三、预付卡的办理
  1.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
  2.单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡 5万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
  四、预付卡的充值
  1.预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。
  2.一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金。单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额。
  五、预付卡的使用
  预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
  六、预付卡的赎回
  1.记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回,赎回时,持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件。
  2.由他人代理赎回的,应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件。
  3.单位购买的记名预付卡,只能由单位办理赎回。
  七、预付卡的发卡机构
  1.预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准,取得《支付业务许可证》的支付机构。
  2.支付机构未经购卡人和持卡人同意,不得用于与购卡人和持卡人的预付卡业务无关的目的。
  3.发卡机构要严格发票管理,按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定开具发票。
  4.发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金,不属于发卡机构的自有财产,发卡机构不得挪用、挤占。
  5.发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金,并与银行签订存管协议,接受银行对备付金使用情况的监督。


第五节 结算方式
汇兑

【考情分析】
  考频:★★
  2015年多选题、2013年判断题
  【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第五节结算方式的内容
  【高频考点】:汇兑
  汇兑名片是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,包括信汇、电汇。
  1.单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
  2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
  3.汇兑的撤销和退汇
  (1)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
  (2)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。

托收承付

【考情分析】
  考频:★★★
  2015年单选题、2014年单选题、2008年单选题
  【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第五节结算方式的内容
  【高频考点】:托收承付
  托收承付名片:是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
  托收承付业务的基本流程如下图所示:

  1.托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
  2.托收承付的适用范围
  (1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
  (2)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
  提示:托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用(个体工商户和个人不得使用);汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票:单位和个人均可使用。
  3.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
  4.承付期
  (1)验单付款的承付期为3天,自付款人开户银行发出承付通知次日起计算;
  (2)验货付款的承付期为10天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
  提示:付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款的,银行即视为承付,并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时,将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款,付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付,并通知银行提前付款,银行应当立即办理划款。
  5.付款人拒绝付款的理由
  (1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项;
  (2)未经双方事先达成协议,收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项;
  (3)未按合同规定的到货地址发货的款项;
  (4)代销、寄销、赊销商品的款项;
  (5)验单付款,发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符;或者货物已到,经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;
  (6)验货付款,经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;
  (7)货款已经支付或计算错误的款项。

委托收款

【考情分析】
  考频:★
  【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第五节结算方式的内容
  【高频考点】:委托收款
  委托收款名片:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
  委托收款业务的基本流程如下图所示:

  1.委托收款在同城、异地均可以使用。
  2.签发委托收款凭证的格式
  (1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证名称;(6)委托日期;(7)收款人签章。
  3.办理委托收款的程序
  (1)付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的,视为同意付款。
  (2)根据委托收款的有关规定,银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

国内信用证

 国内信用证
  【考情分析】
  考频:★★★
  【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第五节结算方式的内容
  【高频考点】:国内信用证
  国内信用证,是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
  1、只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。
  2、只能用于转账结算,不得支取现金。
  3、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让,是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
  4、开证行在决定受理该项业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
  5、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。


第六节 票据的一般规定
票据的概念

(一)票据的含义和种类
  票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券:包括汇票、银行本票和支票。
  票据当事人,是指在票据法律关系中,享有票据权利、承担票据义务的主体,分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人有出票人、收款人和付款人。非基本当事人有承兑人、背书人、被背书人与保证人。
  (二)票据当事人
  1.基本当事人
  票据基本当事人,是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。
  (1)出票人。是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。
  (2)收款人。是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。
  (3)付款人。是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。
  2.非基本当事人
  (1)承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人,是汇票主债务人。
  (2)背书人与被背书人。背书人是指在转让票据时,在票据背面或粘单上签字或盖章,并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。
  (3)保证人。是指为票据债务提供担保的人,由票据债务人以外的第三人担当。
  (三)票据的特征和功能
  1.票据特征
  (1)票据是完全有价证券;
  (2)票据是文义证券;
  (3)票据是无因证券;
  (4)票据是金钱债权证券;
  (5)票据是要式证券;
  (6)票据是流通证券。
  2.票据功能
  (1)支付功能;
  (2)汇兑功能;
  (3)信用功能;
  (4)结算功能;

票据权利与责任

(一)票据权利的概念和分类
  票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权和追索权。
  持票人的票据权利包括付款请求权(第一次权利)和追索权(第二次权利)。
  (1)付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
  (2)行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。
  (3)行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
  (二)票据权利的取得
  1.基本规定
  票据的取得,必须给付对价;但也有例外的情形,即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,则不受给付对价的限制,但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
  ①如果前手是善意的、已付对价的当事人,享有完整有效的票据权利,无偿取得之人也享有同样的票据权利。
  ②如果前手是因欺诈等取得票据的,不享有票据权利,无偿取得之人也不享有票据权利。
  ③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当,该前手的权利应受其再前手权利的影响,无偿取得之人也受前手的影响。
  2.取得票据享有票据权利的情形
  (1)依法接受出票人签发的票据;
  (2)依法接受背书转让的票据;
  (3)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。
  3.取得票据不享有票据权利的情形
  (1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的;
  (2)持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。
  (三)票据权利的行使与保全
  1.按期提示
  (1)汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权。
  (2)本票的持票人未按照规定期限提示付款的,丧失对出票人以外的前手的追索权。
  2.依法证明
  持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权。
(四)票据权利丧失补救
  1.挂失止付
  (1)只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括:已承兑的商业汇票、支票、填明“现金 ”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
  (2)挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而只是一种暂时的预防措施,最终要通过申请公示催告或提起普通诉 讼来补救票据权利。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书,应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付 通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的,自第13日起,挂失止付通知书失效。
  (3)付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前,已经向持票人付款的,不再承担责任。但是,付款人或者代理 付款人以恶意或者重大过失付款的除外。
  2.公示催告
  票据丧失后由失票人向人民法院提出申请,请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利,逾期未申报 者,则权利失效,而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。
  (1)失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
  (2)申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。
  (3)人民法院决定受理公示催告申请,应当同时通知付款人及代理付款人停止支付,并自立案之日起3日内发布公告,催 促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后,应当立即停止支付,直至公示催告程序终结。非 经发出止付通知的人民法院许可,擅自解付的,不得免除票据责任。
  (4)公示催告的期间,国内票据自公告发布之日起60日,涉外票据可以根据具体情况适当延长,但最长不得超过90日。
  提示:在公示催告期间,转让票据权利的行为无效;以公示催告的票据贴现、质押,因贴现、质押而接受该票据的持票人 主张票据权利的,人民法院不予支持,但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。
  (5)公示催告期间届满以及在判决作出前,没有利害关系人申报权利的,公示催告申请人应当自申报权利期间届满的次 日起1个月内申请法院作出判决。
  3.普通诉讼
  普通诉讼是指以失票人为原告,以“承兑人或者出票人”为被告,请求人民法院判决其向失票人付款。
  (五)票据权利时效
  1.票据权利在下列期限内不行使而消灭:
  (1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。
  (2)持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。
  (3)持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
  (4)持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
  总结表格
总结表格
  2.如果持票人因超票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的,《票据法》为了保护持票人的合法权益,规 定其仍享有民事权利,可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。
 (六)票据责任
  1.票据债务人承担票据义务一般有四种情况:
  (1)汇票承兑人因承兑而应承担付款义务;(2)本票出票人因出票而承担自己付款的义务;(3)支票付款人在与出票 人有资金关系时承担付款义务;(4)汇票、本票、支票的背书人,汇票、支票的出票人、保证人,在票据不获承兑或不获付 款时的付款清偿义务。
  2.提示付款
  (1)见票即付的票据,自出票日起1个月内向付款人提示付款;
  (2)定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
  (3)持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
  提示:商业汇票的持票人对出票人和承兑人的权利(包括付款请求权和追索权),自到期日起2年。
  3.付款人的审查义务
  付款人及其代理付款人付款时,应当审查票据背书的连续,并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果存在“ 背书不连续”等事由,付款人可以对持票人拒绝付款。
  付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的,应当自行承担责任。
  4.拒绝付款
  如果存在背书不连续等合理事由,票据债务人可以对票据债权人拒绝履行义务,这就是所谓的票据“抗辩”。
  (1)票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人,进行抗辩。
  (2)票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由,对抗(善意)持票人。当然,若持票人明知 存在抗辩事由而取得票据的除外。

票据行为

一、出票
  票据行为是票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、承兑、背书和保证。
  出票是出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付票据金额的可靠资金来源。
  票据记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不生票据法上的效力的事项等。
  出票人签发票据后,即承担该票据承兑或付款的责任。出票人在票据得不到承兑或者付款时,应当向持票人清偿法定金额和费用。
  票据的记载事项:
票据记载
  二、背书
  1.概念和种类
  (1)背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。
  (2)转让背书是指以转让票据权利为目的的背书;非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。
  (3)非转让背书包括委托收款背书和质押背书。
  委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是,被背书人不得再以背书转让票据权利。
  2.背书记载事项
  (1)背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。
  (2)背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
  (3)委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章。质押背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。
  (4)票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘单,粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。
  3.背书连续及其效力
  以背书转让的票据,背书应当连续。持票人以背书的连续,证明其票据权利。非经背书转让,而以其他合法方式取得票据的,依法举证,证明其票据权利。
  4.不得进行的背书
  (1)“条件背书”是指背书不得附有条件,背书时附有条件的,所附条件不具有票据上的效力。
  (2)“部分背书”是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书,部分背书属于无效背书。
  (3)“限制背书”是指记载了“不得转让”,此时票据不得转让,例如出票人记载“不得转让”的,票据不得背书转让;背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
  (4)“期后背书”是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的,不得背书转让;背书转让的,背书人应当承担票据责任。
三、承兑
  承兑即承诺兑付,是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。
  1.提示承兑期限
  (1)定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
  (2)见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
  (3)如果持票人超过法定期限提示承兑的,即丧失对其前手的追索权。
  2.付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
  3.付款人承兑汇票的,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。见票后定期付款的汇票,应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的,应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。
  4.付款人承兑汇票,不能附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
  四、保证
  1.概念
  保证是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。
  国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的,票据保证无效,但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷,国家机关提供票据保证的,以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。
  2.保证的记载事项
  (1)保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项:
  ①表明“保证”的字样;②保证人名称和住所;③被保证人的名称;④保证日期;⑤保证人签章。
  (2)保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的:
  ①已承兑的票据,承兑人为被保证人;②未承兑的票据,出票人为被保证人。
  (3)保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期。
  (4)保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的,不属于票据保证。
  3.保证责任的承担
  4.保证效力
  (1)保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利,承担保证责任。但是,被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。
  (2)保证不得附有条件;附有条件的,不影响对票据的保证责任。
  (3)保证人清偿票据债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
  附条件总结:
  (1)背书:背书附条件时条件本身无效,背书是有效的;
  (2)保证:票据保证时不能附条件,如果保证附条件,条件无效,保证有效;
  (3)承兑:承兑不得附条件,如果承兑附条件的,视为拒绝承兑。

票据追索

(一)票据追索适用的情形
  1.到期后追索,是指票据到期被拒绝付款的,持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。
  2.到期前追索,是指票据到期日前,持票人对下列情形之一行使的追索:
  (1)汇票被拒绝承兑的;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产;(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。
  提示:持票人行使追索权的条件是作为主债务人的“承兑人或者付款人”丧失支付能力,持票人的第一次权利(付款请求权)不能实现了,才能行使第二次权利(追索权)。
  (二)被追索人的确定
  1.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
  2.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的,对其他票据债务人仍可以行使追索权。
  (三)追索的内容
  (1)最初追索权的客体。持票人行使追索权,可以请求被追索人支付下列金额和费用:
  被拒绝付款的汇票金额;汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息;取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
  (2)再追索权的客体。被追索人清偿债务后,即可从持票人处取得票据、有关拒绝证明和利息、费用的收据,并可据此向其他票据债务人行使再追索权。《票据法》规定,被追索人行使再追索权,可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用:
  已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息;发出通知书的费用。
  (四)追索权的行使
  持票人未按照规定期限(3日)发出追索通知的,持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的,由其承担该损失的赔偿责任,但所赔偿的金额以汇票金额为限。
  持票人对前手的首次追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
  (五)追索的效力
  被追索人依照规定清偿债务后,其责任解除,与持票人享有同一权利。


第七节 汇票、银行本票和支票
银行汇票

【考情分析】
  考频:☆
  【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第七节汇票、银行本票和支票的内容
  【高频考点】:银行汇票
  (一)银行汇票的适用范围
  银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金单位和个人的各种款项结算,均可使用银行汇票。
  (二)银行汇票的出票
  申请人使用银行汇票,应向出票银行填写申请书,记载有关事项并签章。
  出票银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。
  (三)填写实际结算金额
  收款人受理申请人交付的银行汇票时,应在出票金额以内,根据实际需要的款项办理结算,并将实际结算金额和多余金额填人银行汇票和解讫通知的有关栏内。
  (四)银行汇票背书
  银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
  (五)银行汇票提示付款
  银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。
  (六)银行汇票退款和丧失
  申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时,应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。
  银行汇票丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。

商业汇票

【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第七节汇票、银行本票和支票的内容
  【高频考点】:商业汇票
  1.商业汇票种类,按照承兑人可分为:商业承兑汇票和银行承兑汇票。
  商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑;银行承兑汇票由银行承兑;商业汇票的最终付款人为承兑人。
  2.商业汇票适用范围:只是单位(法人及组织)之间使用,自然人不适用;同城、异地均可使用。
  3.签发商业汇票必须记载下列事项:
  表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。
  提示:欠缺记载上述事项之一的,商业汇票无效。其中,“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
  4.商业汇票中的几个期限:
  (1)提示付款期限:自汇票到期日起10日内。
  提示:持票人未按规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
  (2)付款期限:商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
  (3)付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内(遇法定假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。
  5.银行承兑汇票的两个“万分之五”
  (1)银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。
  (2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。
  6.商业汇票贴现
  (1)贴现条件:①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。
  (2)贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
  (3)贴现的收款。贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。

银行本票

【所属章节】:
  本知识点属于《经济法基础》第三章支付结算法律制度第七节汇票、银行本票和支票的内容
  【高频考点】:银行本票
  (一)本票的适用范围
  本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国,本票仅限于银行本票。
  单位和个人在同一票据交换区域内支付的各种款项,均可以使用银行本票。
  (二)银行本票的出票
  申请人使用银行本票,应向银行填写申请书,记载有关事项并签章。
  出票银行受理银行本票申请书,收妥款项签发银行本票。签发银行本票必须记载相关事项。
  申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。
  (三)银行本票的付款
  银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
  银行本票见票即付。跨系统银行本票的兑付,持票人开户银行可根据规定利率向出票银行收取利息。
  (四)银行本票的退款和丧失
  申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时,应将银行本票提交到出票银行。
  银行本票丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。

支票

【高频考点】:支票
  支票名片是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
  1.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票。
  (1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票:单位和个人均可使用;(2)国内信用证、托收承付、商业汇票:个人不能使用。
  2.记载事项:
  (1)必须记载下列事项:表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。
  (2)授权补记:支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。未补记前,不得背书转让和提示付款。
  (3)更改:票据上的金额、出票日期(或者签发日期)、收款人名称不得更改,更改的票据无效。
  3.支票种类:分为现金支票、转账支票和普通支票三种(目前只有前两种)。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。
  4.出票人可以在支票上记载自己为收款人。
  5.支票出票人的签章
  (1)出票人为单位的,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
  (2)出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。
  汇票、本票、支票相关项目比较

 汇票、本票、支票相关项目比较


第八节 结算纪律与法律责任
结算纪律

  结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。单位、个人和银行办理支付结算应分别遵守各自的结算纪律。
  

法律责任

  银行、单位和个人违反结算纪律,要分别承担相应的法律责任。根据目前的法律、法规和规章的规定,对于下列行为,应依法分别承担民事、行政和刑事责任:
  (一)签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票,未构成犯罪的行为的法律责任
  单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物 为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于I 000元的罚款;持票人有 权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的,银行有权停止为 其办理支票或全部支付结算业务。根据《行政处罚法》和《票据管理实施办法》 的规定,中国人民银行是空头支票的处罚主体,银行机构发现空头支票行为的,应积极向人民银行分支机构举报,并协助送达相应的行政处罚法律文书。
  (二)无理拒付,占用他人资金的行为的法律责任
  商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据,故意压票、拖延支付的, 按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。银行机构违反 票据承兑等结算业务规定,不予兑现,不予收付人账,压单、压票或者违反规定退 票的,由国务院银行业监督管理机构责令其改正,有违法所得的,没收违法所得, 违法所得5万元以上的,并处违法所得I倍以上5倍以下罚款;没有违法所得或者 违法所得不足5万元的,处5万元以上50万元以下罚款。
  (三)违反账户规定的行为的法律责任
  1. 存款人开立、撤销银行结算账户违反规定:(1)违反规定开立银行结算账 户;(2)伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;(3)违反规定不及时 撤销银行结算账户属于非经营性存款人的,给予警告并处以I 000元的罚款;属 于经营性存款人的,给予警告并处以I万元以h3万元以下的罚款;构成犯罪的, 移交司法机关依法追究刑事责任。
  2. 存款人使用银行结算账户违反规定:(1)违反规定将单位款项转人个人银 行结算账户;(2)违反规定支取现金;(3)利用开立银行结算账户逃废银行债务;
  (1) 出租、出借银行结算账户;(5)从基本存款账户之外的银行结算账户转账存 人、将销货收人存人或现金存人单位信用卡账户;(6)法定代表人或主要负责人、 存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第(1) ~ (5)项行为的,给予警告并处以1 000元罚款;经营性的存款人有上述第(1) ~ (5)项行为的,给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款;存款人有上述所列第(6)项行为的,给予警告并处以1 000元的罚款。
  3. 伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人,属非经营性的处以1 000元罚款;属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。
  (四)票据欺诈等行为的法律责任
  伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证,伪造信用卡等;故意使用伪 造、变造的票据的;签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票,骗取财物的;签发无可靠资金来源的汇票、本票,骗取资金的;汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载,骗取财物的;冒用他人的票据,或者故意使用过期或者作废的票据,骗取财物的;付款人同出票人、持票人恶意串通,实施前六项所列行为之一的,依法追究刑事责任:
  其中,伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证,伪造信用卡的,处5 年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金;情节严重的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;情节特别严重的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或 者没收财产
  有下列情形之一,妨害信用卡管理的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处1万元以上10万元以下罚金;数量巨大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金:明知是伪造的信用卡而 持有、运输的,或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输,数量较大的;非法持 有他人信用卡,数量较大的;使用虚假的身份明骗领信用卡的;出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的;窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。
  有下列情形之一,进行信用卡诈骗活动,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处5 年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50 万元以下罚金或者没收财产:使用伪造的信用卡,或者使用以虚假的身份证明骗领 的信用卡的;使用作废的信用卡的;冒用他人信用卡的;恶意透支的。

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